Безвозмездное пользование имуществом в залоге

Произведенные Ссудополучателем отделимые улучшения автомобиля являются его собственностью. В случае, когда Ссудополучатель произвел за счет собственных средств и с согласия Ссудодателя улучшения автомобиля, не отделимые без вреда для него, Ссудополучатель не имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений. Стоимость неотделимых улучшений автомобиля, произведенных Ссудополучателем без согласия Ссудодателя, возмещению не подлежит. В соответствии с Дополнительным соглашением автомобиль, указанный в п. Ссудодатель предоставляет автомобиль в исправном состоянии по акту приема-передачи, являющемуся неотъемлемой частью настоящего договора.

Договор ссуды, или договор безвозмездного пользования, это способ передачи имущества юридического или физического лица другому лицу в безвозмездное пользование. Проверка договора ссуды Чтобы передать имущество в безвомездное пользование некому лицу, нужно правильно составить договор безвозмездного пользования и убедиться, что нет риска переквалификации этого договора в аренду , заем и т. Кроме того, чтобы суд не признал договор недействительным , необходимо удостовериться в том, что нет иных ограничений, которые помешали бы исполнить договор безвозмездного пользования. Для этого нужно проверить: может ли это имущество быть объектом договора безвозмездного пользования; правомочен ли ссудодатель распоряжаться этим имуществом; получено ли согласие собственника или иного лица на передачу, когда такое согласие необходимо; вправе ли контрагент быть ссудополучателем. Передача имущества по договору ссуды Как и при аренде, в безвозмездное пользование можно получить индивидуально-определенное имущество, которое не теряет своих свойств в процессе использования. Ссудодатель передает те же самые объекты, что и по договору аренды п.

Безвозмездное пользование имуществом в залоге

Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту Автор: Федотова Е. Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту К сожалению, далеко не каждое предприятие имеет достаточное количество денежных средств на финансирование своей финансово-хозяйственной деятельности.

Ведь деньги, как наиболее ликвидный актив компании, постоянно расходуются. Что остается делать компании, когда, например, нечем платить заработную плату своим работникам, или финансировать производство? Естественно, обращаться за получением кредита в банк или брать заем у другого юридического лица.

Вместе с тем для учреждения, выдающего кредит, является очень важным гарантия платежеспособности — возможности заемщика своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства. И как раз такой гарантией и является залог имущества, который наряду с поручительством является наиболее распространенной мерой по обеспечению обязательств по уплате выданных по кредитному договору сумм.

Для заемщика же рассматриваемый кредит отличается от необеспеченного кредита более выгодными условиями, как то: более низкая процентная ставка, большая сумма выдаваемого кредита, более длительные сроки пользования заемными ресурсами. Что же, все эти факторы приводят к большой популярности получения кредита под залог имущества? И вполне вероятно, что руководство вашей компании решит им воспользоваться. В настоящей статье мы как раз и рассмотрим правовое регулирование отношений в области предоставления залога, бухгалтерский и налоговый учет указанных операций.

При передаче имущества в залог необходимо оформлять договор в письменной форме. Этого требует как Гражданский кодекс п. Также Гражданский кодекс РФ требует, чтобы в рассматриваемом соглашении были отражены предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество ст.

Обратите внимание, что не соблюдение вышеуказанных требований по оформлению и содержанию договора залога приводит к тому, что такой контракт будет признан незаключенным, недействительным п. Продолжим дальше. Залогодержателем в отношениях выступает кредитор по обеспечиваемому залогом обязательству. Эту возможность допускает ст. Получается, что договор залога может быть как двухсторонним кредитор, он же залогодержатель, и заемщик, он же залогодатель , так и трехсторонним кредитор — залогодержатель, заемщик и третье лицо — залогодатель.

Механизм трехсторонних взаимоотношений по предоставлению залога достаточно распространен. И здесь возникает следующий момент — получается, что залогодатель, третье лицо, оказывает некую услугу по передаче своего имущества в качестве залога.

В случае если организация безвозмездно предоставляет в залог собственное имущество в счет обеспечения обязательств третьего лица, эту операцию следует рассматривать как безвозмездно оказанную услугу. При этом у получателя данной услуги образуется доход, учитываемый в целях налогообложения прибыли на основании п. Конечно же, с финансистами можно не согласиться, да и определять рыночную стоимость услуги в соответствии со ст.

В целях избежания возможных претензий со стороны проверяющих лицу, получающему кредит, целесообразно заключить возмездный договор с компанией, предоставляющей свое имущество в залог в интересах первой. При этом плата залогодателю, по мнению московских налоговиков, может быть учтена в расчетах при исчислении налога на прибыль. Москве от 26 июня г. В связи с этим указанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли заемщика так же, как и проценты за кредит.

Итак, перейдем к дальнейшему рассмотрению гражданско-правовых норм, регулирующих отношения, возникающие при передаче имущества в залог в качестве обеспечения долга. Передавать в залог можно всякое имущество, за некоторыми исключениями, отраженными в ст. При этом имущество, передаваемое в качестве обеспечения, должно находиться у залогодателя на праве собственности либо на праве хозяйственного ведения.

Выше нами было установлено, что договор залога в обязательном порядке требует определения того, у кого из сторон сделки находится имущество, являющееся предметом залога. Значит, законодательство допускает, что физически предмет залога может находиться либо у залогодателя, либо у залогополучателя? Да, действительно, данная возможность определена в ст.

Однако, в любом случае, вне зависимости от того, у кого по договору должно находиться заложенное имущество, право собственности, хозяйственного ведения остается у залогодателя.

Право собственности может перейти к залогодержателю только в случае, когда заемщик не может выполнить свое обязательство перед кредитором. Достаточно часто у сотрудников бухгалтерии возникает вопрос — можно ли пользоваться заложенным имуществом, с помощью него получать доходы? А это как договоритесь.

Гражданский кодекс разрешает залогодателю пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, в том числе извлекать из него плоды и доходы, в случае если иное не предусмотрено договором. Кроме того, залогодатель по соглашению сторон вправе отчуждать предмет залога, передавать его в аренду или безвозмездное пользование. На указанные действия в отношении заложенного имущества необходимо согласие залогодержателя.

Например, передается вашей компанией заложенный объект недвижимости в аренду, не забудь позаботиться о наличии согласия залогодержателя. В противном случае, сделка может быть признана недействительной. А это, как уже было указано выше, может привести к негативным налоговым последствиям, а именно не принятию расходов по указанной сделке.

Договором может быть предусмотрено, что и залогодержатель может пользоваться переданным ему предметом залога. Кроме того, гражданское законодательство РФ допускает и такое соглашение сторон в договоре залога, при котором на залогодержателя может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога плоды и доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя.

Обратите внимание, что при таком порядке залогодержатель должен предоставить вашей компании как залогодателю регулярный отчет о пользовании полученным им имуществе. Об этом прямо говорится в п. Итак, мы рассмотрели основные моменты, касающиеся гражданско-правовой природы договора залога. И уже на основании данных положений можно переходить к анализу порядка бухгалтерского и налогового учета передачи залогового имущества. Ведь без понимания того, какие именно права принадлежат тому или иному лицу в сделке, вести учет никак нельзя.

Начнем с НДС. Необходимо ли залогодателю начислять рассматриваемый налог при передаче имущества в залог? Ведь в соответствии с п. А реализацией в соответствии со ст. Однако, как нами уже было рассмотрено выше, никакой передачи право собственности при предоставлении имущества залогодателем залогодержателем не происходит. Следовательно, и объекта обложения НДС не возникает. В бухгалтерском учете стоимость передаваемого в залог имущества не признается расходом организации.

А о каком уменьшении может идти речь, если право собственности на предмет залога остается у залогодателя и никому не передается конечно, в случае погашения обязательства, в чье обеспечение и был выдан рассматриваемый залог. На основании все того же условия о не переходе права собственности на предмет залога, имущество должно оставаться у залогодателя на балансе. Единственное, что для него необходимо завести отдельный субсчет.

Например, вашей компании в счет обеспечения обязательства кредитору были переданы материалы. Не стоит забывать и про забалансовый учет. Суммы обеспечений, учтенные счете , списываются по мере погашения задолженности. В случае если в залог передается основное средство, амортизация по нему продолжает начисляться. А передача имущества в залог ни к одному из вышеизложенных случаев не относится.

Их аргументация следующая — основные фонды, переданные залогодержателю, не используются залогодателем при изготовлении продукции, продаже товаров работ, услуг , поэтому суммы амортизации нельзя отнести к расходом по обычным видам деятельности. Вместе с тем предприятие же передает свои основные средства по договору залога в пользование залогодержателю не просто так. Благодаря такому условию соглашения, как правило, существенно снижаются процентные ставки за пользование заемными средствами, в обеспечение которых и передается имущество.

Получается, что имущества предоставляется в пользования залогодержателю с целью получения денежных средств на наиболее выгодных заемщику-залогодателю условиях. И если полученные заемные деньги направляются на финансирование производственной деятельности, то налицо взаимосвязь передачи залогового имущества залогодержателю в пользование с указанной производственной деятельности компании — залогодателя-заемщика. Поэтому и амортизация таких основных средств может учитываться в расходах, связанных с производством и реализацией.

В любом случае, предприятию целесообразно самостоятельно определить, на какой из вышеуказанных подходов в порядке учета амортизационных отчислений ориентироваться. При этом указанный порядок целесообразно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета, желательно аргументируя его. Что касается налога на прибыль, то в соответствии с п. Встает вопрос, как быть с амортизируемым имуществом?

Налоговый кодекс РФ также содержит перечень случаев, при которых амортизация в налоговом учете начисляться не должна. Согласно п. К консервации, реконструкции, модернизацию залоговое имущество однозначно никакого отношения не имеет. Что касается передачи в безвозмездное пользование, то к таковой передача имущества по договору залога также не относится. Ведь, предмет залога передается с целью получения каких-либо льготных условий кредитования.

Значит, и безвозмездности никакой нет. Получается, что формально залоговое имущество может амортизироваться в налоговом учете. Правда, опять возникают прения по физически передаваемому залогодержателю основному средству. Существует мнение, что поскольку имущество физически отсутствует у налогоплательщика-залогодателя, то оно не может приносить ему дохода, и, следовательно, не удовлетворяет критерию амортизируемого имущества п.

Однако согласиться, что имущество, передаваемое в залог, не приносит дохода, очень сложно. Ведь, как уже было написано выше, передавая основные средства, залогодержателю, заемщик выплачивает более низкие процентные ставки, и тем самым экономит. Возникает неоднозначная, спорная ситуация. И вполне вероятно, что налоговые органы примут вариант в пользу бюджет. Поэтому, если вашей компанией будет принято решение о начислении в налоговом учете амортизации физически предаваемых в пользование залогодержателю основных фондов, свою позицию, вероятно, придется отстаивать в судебном порядке.

Оценка, передаваемого в залог имущества Размер получаемого заемщиком кредита напрямую зависит от рыночной стоимости передаваемого в залог имущества. И для того, чтобы банк был уверен в том, что залоговое имущество стоит тех денег, которые предоставляются заемщику, он ставит условие — проведение оценки имущества независимым оценщиком.

Ведь кредитная организация должна понимать, что закладываемый объект, в случае неисполнения обязательства заемщиком, может быть продан за сумму в размере предоставляемого кредита. Кроме того, оценка необходима и в силу законодательства. Как уже было отмечено выше в статье, оценка залогового имущества должна быть в обязательном порядке отражена в договоре о залоге.

В соответствии с указанным документом расходы на оценку можно отнести к дополнительным расходам, связанным с получением кредитов и займов. При этом такие расходы на основании п. Выбранный вами способ ведения учета следует закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

Для целей налогового учета затраты на оценку объекта, передаваемого по договору залога для обеспечения кредита, можно учесть в расходах.

Особенности оформления Как и в прочих случаях, договор о безвозмездном пользовании должен соответствовать требованиям. Как и при аренде. Возможно ли в договоре безвозмездного пользования внести пункт, по которому второе юрлицо обязано перечислить сумму залога за.

Статья Обременение заложенного имущества правами других лиц 1. Если иное не предусмотрено федеральным законом или договором об ипотеке, залогодатель вправе без согласия залогодержателя сдавать заложенное имущество в аренду, передавать его во временное безвозмездное пользование и по соглашению с другим лицом предоставлять последнему право ограниченного пользования этим имуществом сервитут при условиях, что: срок, на который имущество предоставляется в пользование, не превышает срока обеспеченного ипотекой обязательства; имущество предоставляется в пользование для целей, соответствующих назначению имущества. В случае обращения залогодержателем взыскания на заложенное имущество по основаниям, предусмотренным федеральным законом или договором об ипотеке, все права аренды и иные права пользования в отношении этого имущества, предоставленные залогодателем третьим лицам без согласия залогодержателя после заключения договора об ипотеке, прекращаются с момента вступления в законную силу решения суда об обращении взыскания на имущество, а если требования залогодержателя удовлетворяются без обращения в суд во внесудебном порядке , с момента заключения лицом, выигравшим торги, договора купли-продажи с организатором торгов при условии, что заложенное имущество реализуется с торгов, либо с момента государственной регистрации права собственности залогодержателя в части ипотеки при условии, что заложенное имущество приобретается в собственность залогодержателя. Федерального закона от Заложенное имущество может быть предоставлено залогодателем в пользование третьим лицам на срок, превышающий срок обеспеченного ипотекой обязательства, либо для целей, не соответствующих назначению имущества, лишь с согласия залогодержателя. В случае выдачи закладной предоставление на этих условиях третьим лицам права пользования заложенным имуществом допускается, если право залогодателя на это предусмотрено в закладной. Предоставление залогодателем заложенного имущества в пользование другому лицу не освобождает залогодателя от исполнения обязанностей по договору об ипотеке, если этим договором не предусмотрено иное. Обременение имущества, заложенного по договору об ипотеке, другими залогами регулируется правилами главы VII настоящего Федерального закона.

Статьи бухгалтеру Статья

Энциклопедия решений. Права третьих лиц на вещь, передаваемую в безвозмездное пользование Права третьих лиц на вещь, передаваемую в безвозмездное пользование По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п.

Договор безвозмездного пользования квартирой при ипотеке

Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту Автор: Федотова Е. Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту К сожалению, далеко не каждое предприятие имеет достаточное количество денежных средств на финансирование своей финансово-хозяйственной деятельности. Ведь деньги, как наиболее ликвидный актив компании, постоянно расходуются. Что остается делать компании, когда, например, нечем платить заработную плату своим работникам, или финансировать производство? Естественно, обращаться за получением кредита в банк или брать заем у другого юридического лица. Вместе с тем для учреждения, выдающего кредит, является очень важным гарантия платежеспособности — возможности заемщика своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства.

Проверяем договор безвозмездного пользования имуществом

Сравнение договора аренды и договора безвозмездного пользования ссуды имуществом Параметры для сравнения Договор безвозмездного пользования ссуды имуществом Содержание договора Соглашение, по которому одна сторона арендодатель обязуется предоставить другой стороне арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст. Законом могут быть установлены особенности передачи земельных участков и других обособленных природных объектов. Если в договоре не содержится достаточно данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче, такой договор не считается заключенным ст. Если в договоре не содержится достаточно данных, позволяющих определенно установить имущество, подлежащее передаче, такой договор не считается заключенным п. Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем, участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля ст. Если срок в договоре не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок. При этом каждая из сторон может в любое время расторгнуть договор, предупредив об этом другую сторону за один месяц, а при аренде недвижимого имущества за три месяца либо в сроки, установленные договором. Для отдельных видов имущества видов аренды законом могут устанавливаться максимальные предельные сроки договора. В этих случаях, если срок аренды не определен и ни одна из сторон не отказалась от договора до истечения срока, установленного законом, договор по истечении предельного срока прекращается ст. Если срок в договоре не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок п.

Ссудополучатель предупрежден о следующем: право пользования автомобилем имеют Ссудодатель и ; недостатки автомобиля:.

В этих договорах один и тот же объект — индивидуально определенные и не потребляемые вещи. Инфо Одинаковы также цели, которые направлены на передачу имущества во временное пользование. Однако между данными договорами есть и различия.

Энциклопедия решений. Права третьих лиц на вещь, передаваемую в безвозмездное пользование

Залог автомобиля Энциклопедия решений. Права третьих лиц на вещь, передаваемую в безвозмездное пользование Договор безвозмездного пользования имуществом ссуды. По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п. Консенсуальный договор ссуды заключается в случаях, когда стороны оговаривают, что обязательство ссудодателя передать вещь в безвозмездное пользование возникает с момента заключения договора. В ситуациях, когда стороны устанавливают, что договор ссуды считается заключенным с момента передачи вещи в безвозмездное пользование, договор носит реальный характер. Консенсуальные договоры ссуды являются двусторонними, однако они лишены признака взаимности. Дело в том, что обязанности ссудодателя передать вещь в безвозмездное пользование не корреспондирует право ссудополучателя требовать такой передачи. В силу безвозмездного характера договора ссуды при неисполнении ссудодателем обязательства по предоставлению вещи в безвозмездное пользование ссудополучатель не обладает правом требования передачи вещи в натуре, как это происходит при реализации арендных обязательств, а может лишь потребовать от ссудодателя расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба ст. Сторонами в договоре ссуды являются ссудодатель и ссудополучатель. Согласно п. В соответствии с нормой ст. Среди норм действующего ГК отсутствуют нормы, устанавливающие особые требования в отношении ссудополучателей. В качестве предмета договора ссуды могут выступать индивидуально-определенные непотребляемые вещи, как движимые, так и недвижимые. Нормативные требования к предмету ссуды аналогичны требованиям к предмету аренды, изложенным в нормах ст. Однако не всякое имущество, указанное в п.

Залог имущества в счет обеспечения обязательств по кредиту

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уведомляем о залоге движимого имущества
Похожие публикации