Облажение страховыми взносами оплаты за мед услуги

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы Условие о выплате работодателем работнику дополнительных компенсационных выплат также может быть отражено в локальном нормативном акте либо трудовом договоре. Обратите внимание Расходы организации в виде возмещения затрат работника при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный характер и произведены в пользу работника, они не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены ли они трудовым или коллективным договором. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п.

Просим разъяснить порядок налогообложения в части налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. Сотрудник резидент и постоянно работает в России. Ответ: Порядок налогообложения медицинских услуг, оказанных сотруднику за пределами территории РФ и оплаченных иностранной организации, в целом, не отличается от налогообложения подобных услуг, оплаченных в РФ. Рассмотрим общий порядок налогообложения указанных расходов.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг для работников по занятиям лечебной физкультурой? Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения У санатория имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности.

В проекте договора отсутствует список сотрудников, стоимость договора определена в твердой сумме, независимо от количества физических лиц. Услуги лечебной физкультуры не предусмотрены трудовыми договорами и не связаны с результатами труда сотрудников. Основанием для заключения договора с санаторием является приказ руководителя организации о выделении финансирования на занятия по лечебной физкультуре. Оплату услуг планируется осуществлять из чистой прибыли организации.

Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг по занятиям лечебной физкультурой? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации существуют предпосылки для того, чтобы исходить из отсутствия у организации обязанности по исчислению НДФЛ, а также необходимости начисления страховых взносов в связи с оплатой услуг по занятиям лечебной физкультурой.

Обоснование позиции: НДФЛ Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п. В соответствии со ст. Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ п.

На основании п. В рассматриваемой ситуации организация не будет производить каких-либо денежных выплат сотрудникам в связи с организацией занятий лечебной физкультурой, поэтому говорить о возникновении у них доходов в денежной форме не приходится. Не возникает у сотрудников и доходов в виде материальной выгоды, исчерпывающий перечень которых определен ст. Наряду с этим согласно подп. Таким образом, факт оплаты организацией услуг по занятиям лечебной физкультурой может приводить к возникновению у сотрудников дохода в натуральной форме, если такая оплата производится в их интересах, то есть с целью преимущественного удовлетворения их личных нужд п.

При этом необходимо учитывать, что полученная в натуральной форме выгода подлежит налогообложению НДФЛ, если она не носит обезличенного характера и может быть определена в отношении каждого из сотрудников п. Специалисты финансового ведомства также исходят из того, что в случае отсутствия возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не возникает смотрите, например, письма Минфина России от В данном случае можно предположить, что сотрудники заинтересованы в занятиях лечебной физкультурой.

В то же время, из условий анализируемой ситуации не прослеживается предпосылок для возможности персонификации и достоверной оценки экономической выгоды, полученной конкретными сотрудниками.

Во-первых, цена договора с санаторием устанавливается без учета количества сотрудников, которые будут пользоваться услугами. Во-вторых, сотрудники могут неравномерно пользоваться услугой по занятиям лечебной физкультурой, а некоторые из них могут и вовсе не воспользоваться ею.

Данное обстоятельство, по нашему мнению, указывает на то, что облагаемого дохода для целей исчисления НДФЛ у сотрудников в данном случае не возникнет. Однако не исключено, что налоговый орган, принимая во внимание фактические обстоятельства, будет исходить из обратного.

В этом случае также следует учитывать, что в силу п. Это справедливо, в частности, при условии безналичной оплаты работодателем медицинской организации расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам.

Из положений ст. При этом санаторий, как мы поняли, является медицинской организацией п. Соответственно, даже при условии признания факта получения сотрудниками организации дохода в натуральной форме он не будет подлежать налогообложению НДФЛ, но при условии, что оплата лечебной физкультуры будет осуществляться из средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, что и планируется в данном случае смотрите также письмо Минфина России от В этой связи необходимо учитывать, что в письме Минфина России от Страховые взносы С Согласно п.

База для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. При осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг п. Поэтому эти выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов смотрите также определения ВАС РФ от На наш взгляд, данная правовая позиция имеет право на существование и после При руководстве ею в данном случае можно прийти к выводу о том, что в связи с оплатой организацией занятий по лечебной физкультуре для своих сотрудников объекта обложения страховыми взносами не возникает.

Вместе с тем специалисты финансового ведомства исходят из того, что социальные выплаты, производимые организацией в виде дополнительного пособия по уходу за ребенком до трех лет, оплаты дополнительного дородового отпуска, компенсации работникам стоимости путевок, компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты выходных дней за участие в добровольной народной дружине, оплаты нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещения работникам стоимости медикаментов, оплаты стоимости лечения работников, не поименованные в ст.

Таким образом, позицию о том, что в данном случае не возникает объекта обложения страховыми взносами, организация должна быть готова отстаивать, в том числе в суде. При этом необходимо учитывать, что на основании пп. В этой связи полагаем, что в случае, если договор на проведение занятий по лечебной физкультуре будет заключен на срок не менее одного года, организация сможет претендовать на применение указанного освобождения.

В противном случае, если организация не хочет вступать в спор с налоговым органом, ей следует исходить из необходимости начисления страховых взносов в связи с оплатой услуг по занятиям лечебной физкультурой. При этом также возникает проблема формирования базы для исчисления страховых взносов в разрезе отдельных сотрудников. Отметим, что сказанное справедливо и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ст.

Минфин разъяснил, надо ли платить НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов на медицинские услуги, оказанные его ребенку. Главная · Новости · Учет и налогообложение В тоже время компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг, оказанных. На имя работодателя приходят счета на оплату оказанных медицинских услуг обложению (НДФЛ, взносы в ПФР, ФОМС РФ, ФСС РФ, налог на прибыль)? Признание расходов на медицинские услуги при формировании страховых взносов, если соответствующий договор на оказание.

Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг для работников по занятиям лечебной физкультурой? Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения У санатория имеется лицензия на осуществление медицинской деятельности. В проекте договора отсутствует список сотрудников, стоимость договора определена в твердой сумме, независимо от количества физических лиц. Услуги лечебной физкультуры не предусмотрены трудовыми договорами и не связаны с результатами труда сотрудников. Основанием для заключения договора с санаторием является приказ руководителя организации о выделении финансирования на занятия по лечебной физкультуре. Оплату услуг планируется осуществлять из чистой прибыли организации. Необходимо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на сумму оплаты услуг по занятиям лечебной физкультурой? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации существуют предпосылки для того, чтобы исходить из отсутствия у организации обязанности по исчислению НДФЛ, а также необходимости начисления страховых взносов в связи с оплатой услуг по занятиям лечебной физкультурой. Обоснование позиции: НДФЛ Обязанность по уплате того или иного налога непосредственным образом связана с возникновением у налогоплательщика соответствующего объекта налогообложения п. В соответствии со ст. Для целей исчисления НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ п. На основании п. В рассматриваемой ситуации организация не будет производить каких-либо денежных выплат сотрудникам в связи с организацией занятий лечебной физкультурой, поэтому говорить о возникновении у них доходов в денежной форме не приходится. Не возникает у сотрудников и доходов в виде материальной выгоды, исчерпывающий перечень которых определен ст. Наряду с этим согласно подп.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации. О том, какие выплаты включаются в состав "иных выплат", не облагаемых страховыми взносами, мы расскажем в этой статье.

А раз так, то положения пт 10 ст. Это ставит таких людей в неравное положение по отношению к тем, кто трудится в организациях на общей системе налогообложения. И означает, нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в пт 1 ст.

Оплата лечения ребенка работника: что с НДФЛ и взносами

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Наталия Ефимова. С 1 января года ст. Данное изменение предоставит организациям возможность включать в расходы средства, затраченные на оплату отдыха работников и членов их семей.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплаты организацией работнику в виде компенсации его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, и сообщает следующее. Об обложении налогом на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках. Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 10 статьи Кодекса, соответствующие доходы налогоплательщика не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Об обложении страховыми взносами Подпунктом 1 пункта 1 статьи Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей Кодекса, перечень которых является исчерпывающим. Учитывая, что выплата организацией компенсации работнику его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента Р.

Бухучет и отчетность Трудовыми договорами установлена обязанность работодателя заключать договоры на оказание медицинских услуг работникам.

Экономика Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек.

Оказание платных медицинских услуг

.

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

.

Компенсация расходов на лечение ребенка работника: надо ли платить НДФЛ и взносы?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 🙆 КАК ИП УМЕНЬШАТЬ НАЛОГИ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Похожие публикации