Можно ли списать задолженность перед сотрудником

Бухгалтерский учет марта В организации имеется задолженность по выплате заработной платы. Прошло уже более 3-х лет с момента начисления, сотрудники давно уволены. Когда мы должны списать просроченную задолженность, какие проводки сделать и как быть с НДФЛ, который был удержан, не перечислен и находится на 68 счете? Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Долги остались за уволенными. Что делать? Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника?

Как в 1С списать задолженность по заработной плате?

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п. При списании разницы сделайте проводку: Дебет Кредит 62 , 71, 73, Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.

Задолженность граждан Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары признается их иными доходами письмо Минфина России от 8 февраля г. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ. УСН Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация, налоговую базу по единому налогу суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1 статьи Данный перечень является закрытым. Расходы в виде сумм безнадежных долгов дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности в нем не поименованы.

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной кредиторской задолженности Инвентаризация задолженности Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.

Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя. Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике.

На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности. Бухучет Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности п. Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.

Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете п. В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 60 62, 66, 67, 70, 71, Кредит — списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. УСН При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов.

При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1 статьи Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля г.

Исключение составляет кредиторская задолженность по уплате налогов сборов, пеней, штрафов , списанных или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается подп.

Если организация задолжала поставщику, то в доходы включите: сумму списанной кредиторской задолженности в размере стоимости неоплаченных товаров п. Списывая же долг перед покупателями, не закрытую поставкой сумму предоплаты учитывают в доходах только один раз — в момент поступления такого аванса.

Повторно отражать доход в виде списанной кредиторской задолженности не нужно, поскольку это приведет к двойному налогообложению одних и тех же сумм. На дату списания кредиторской задолженности у организации на упрощенке отсутствует доход в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ.

Это следует из пункта 1 статьи Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 3. Письмо Минфина РФ от В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Таким образом, сумма выданного работнику аванса по заработной плате подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Пунктом 2 статьи Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Из вышеизложенного следует, что датой получения бывшим работником организации дохода в виде выданного аванса признается последний рабочий день его работы в организации. Согласно пункту 1 статьи Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

При увольнении работника и наличии у него задолженности в виде ранее выданного аванса организация признается на основании статьи Кодекса налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Денежные средства, выданные работнику под отчет, должны быть возвращены. Для этого организацией должны приниматься все предусмотренные законодательством меры. В случае, если такое оказалось невозможным в связи, например, с истечением срока исковой давности или если организация приняла решение о прощении долга работника, то датой получения бывшим работником организации дохода в виде невозвращенных сумм денежных средств, выданных под отчет, будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно или дата принятия соответствующего решения.

В соответствии с пунктом 5 статьи Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения агент обязан в течении одного месяца с момента возникновения соответствующих обязательств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Ситуация: Налоговые правонарушения, за которые Налоговым кодексом РФ предусмотрена налоговая ответственность Налоговое правонарушение.

У меня такая ситуация - на 70 счете висит задолженность перед сотрудником за год - 52 копейки! Сотрудник давно уволился. После этого задолженность организации можно списать. собой кредиторскую задолженность организации перед сотрудником.

Можно ли включить во внереализационные расходы сумму списанной ветоши Вопрос В учреждении числится кредиторская задолженность по заработной плате по счету Какие меры должно предпринять учреждение по урегулированию данной задолженности? На каких условиях можно списать данную задолженность и через какое время можно списать после образования задолженности? Ответ Примите возможные действия по розыску сотрудника и уведомлению его о задолженности. Если прошел срок исковой давности 3 года — переведите задолженность с баланса на забалансовый счет 20 на основании инвентаризационной описи расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ф. Если подтверждена смерть сотрудника и отсутствуют требования со стороны наследников — можно не отражать задолженность на забалансовом счете Кроме того, с забалансового счета 20 списывайте задолженность по решению комиссии учреждения в порядке, установленном ГРБС. Как списать депонированную зарплату, которую сотрудник не получил Депонированную зарплату сотрудник вправе получить в течение срока исковой давности. После его окончания невостребованную задолженность учреждения можно списать. Определите дату, от которой отсчитывается срок исковой давности. Сроки выплаты зарплаты учреждение должно зафиксировать в Правилах трудового распорядка трудовом или коллективном договоре ч. Именно эти документы нужно применять, чтобы рассчитать период, в течение которого сотрудник может потребовать депонированную зарплату. Отсчет нужно вести со дня, следующего за последним днем срока выдачи зарплаты ст. Объясняется это тем, что зарплата является обязательством с определенным сроком исполнения. А по таким обязательствам течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения обязательства п. Определите дату окончания срока исковой давности день, когда можно будет списать депонированную зарплату. По обязательству в виде депонированной зарплаты срок исковой давности составляет три года ст. Специального срока исковой давности для данного случая законодательство не устанавливает п. Объясняется это тем, что указанной статьей установлен срок обращения сотрудника за восстановлением нарушенных своих прав в суд, а не к работодателю. Поэтому он не может рассматриваться учреждением как срок исковой давности для списания кредиторской задолженности по депонированной зарплате.

Спасибо большое!!!

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой: Дебет 63 Кредит 62 , 71, 73, Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов п.

Списание кредиторской задолженности по заработной плате

Итак, что можно сделать, чтобы решить проблему с кредитом, в случае, если банк приносит неприятности на Вашей работе? Долги за уволенными сотрудниками как списать В процессе ведения предпринимательской деятельности случаются ситуации, когда сотруднику организации приходится совершать финансовые расходы, связанные с его должностными обязанностями. Для этих случаев предусмотрены средства на погашение таких затрат, выдающиеся наличным или безналичным способом. При этом задолженность подотчетных сумм необходимо отражать в бухотчетности в специальных полях для заполнения, чтобы избежать финансовых несогласованностей. Оформление задолженности по невыплаченной заработной плате уволенных сотрудников на доходы предприятия Aida!

Сотрудник уволился, а задолженность осталась

Славный бухгалтер , У меня такая ситуация - на 70 счете висит задолженность перед сотрудником за год - 52 копейки! Сотрудник давно уволился - могу я списать эту задолженность на счет 91? Хочется как-то избавиться от этих хвостов, вопрос в том, я только через 3 года имею право списать это? При этом возникает спорный вопрос, какой же период времени считать сроком исковой давности. Существуют две основные позиции: неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех месяцев в соответствии со ст. Да списывайте и не заморачивайтесь. Налоговой это не нужно, а трудовая комиссия, если сейчас нагрянет, то только по жалобе и на это тоже смотреть не будет. Согласна с вами, только оформить выявленные суммы нужно, составив инвентаризационную ведомость например на 1 декабря и затем приказ руководителя по результатам инвентаризации Славный бухгалтер , именно инвентаризационную ведомость я и составила - и именно оттуда обнаружила эти суммы.

Сотрудник уволился, а задолженность осталась Фото Эдуарда Сергеева, Кублог Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами?

.

Списание задолженности сотрудников перед организацией за прошлые периоды ЗУП

.

Как списать задолженности перед компанией уволенных сотрудников

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ✓ БАНК ПРОСТИЛ ДОЛГ ПО КРЕДИТУ - КАК ЭТОГО ДОБИТЬСЯ, КОГДА НЕЧЕМ ПЛАТИТЬ КРЕДИТ
Похожие публикации