Как вести учет расхода топлива на предприятии

Правила учета ГСМ обновлены Бухучет приобретенных ГСМ зависит от способа их приобретения. Поэтому чаще всего фактический расход топлива рассчитывают как количество километров по спидометру, умноженное на некий норматив. Затем авто должно ездить до тех пор, пока бак не станет абсолютно пустым. Исходя из показаний спидометра надо определить, сколько километров понадобилось для полного опустошения бака.

Организации, имеющие в собственности, аренде или безвозмездном пользовании автомобили и другую дизельную технику и использующие их в своей деятельности для извлечения доходов, в одних случаях списание дизельного топлива относят в издержки обращения, в других — возмещают за счет работников. При этом имеются некоторые особенности учета дизельного топлива. Особенности списания дизельного топлива Бухгалтерский учет дизельного топлива на субсчете "Топливо в баках транспортных средств" необходимо вести по организации в целом или, если в этом есть необходимость, по подразделениям. Для этой цели на каждый объект учета открываются одна карточка на каждую марку дизельного топлива, в которые записываются данные о движении топлива и его стоимости. Остаток топлива в баках транспортных средств на конец отчетного месяца, учтенный на субсчете "Топливо в баках транспортных средств", должен соответствовать наличию бензина и дизельного топлива в баках. Данные о наличии топлива в баках ежемесячно подтверждаются актом снятия остатков.

Учет топлива при превышении норм расхода

Как правильно учесть и списать ГСМ? Научитесь правильно рассчитывать норму расхода топлива. Узнаете, куда и как и в каких размерах нужно списывать ГСМ на предприятии, какие проводки при этом выполнять. То есть это все те материалы, которые пригодятся в процессе эксплуатации или ремонта транспортных средств.

Почему важно правильно производить учет ГСМ? Расходы на горюче-смазочные материалы уменьшают базу, с которой рассчитывается налог на прибыль. Для того чтобы сумма налога была рассчитана правильно: не завышена и не занижена, нужно грамотно рассчитать нормы, по которым будут списываться ГСМ. Конечно, хочется списать ГСМ в большей сумме для уменьшения налога. Однако неоправданное завышение расходов ни к чему хорошему не ведет.

Налоговый кодекс РФ четко говорит, что списываемые в расходы затраты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Только в этом случае у налогового органа не возникнет дополнительных вопросов. Для того чтобы ГСМ списать в нужном размере, нужно их правильно рассчитать. Все бухгалтера знают о, так называемых, нормативах списания топлива, но тем не менее вопросов по этому поводу возникает очень много. Что это за нормативы, кем и как устанавливаются, можно ли их самостоятельно рассчитать или нужно использовать утвержденные законодательством нормы?

Давайте разбираться. Как правильно списать ГСМ? Действительно, Минтрансом РФ установлены нормы списания ГСМ — это некие рекомендуемые цифры, на которые можно ориентироваться при эксплуатации автотранспорта. Для списания можно использовать эти утвержденные нормы, но в НК РФ не говорится, что эти нормативы обязательны к использованию. Организации могут самостоятельно рассчитать и утвердить для себя нормы расхода топлива, исходя из особенностей своей деятельности.

Если предприятие решает использовать утвержденные Минтрансом нормативы, то находятся нормы по расходыванию топлива и прочих смазочных материалов для используемого на предприятии вида транспорта и списывается в расходы в соответствии с указанными цифрами. Если же предприятие хочет разработать для себя свои нормы расхода ГСМ, то можно пойти двумя путями. Как рассчитать норму расхода топлива самостоятельно? Итак, для определения своих нормативов нужно провести некоторые расчеты и замеры. Сделать это можно двумя способами.

В первом случае берется техническая документация к используемому транспорту, в которой приведены стандартный расход горюче-смазочных материалов для данного транспортного средства. На основании этих данных установить нормы для различных погодных условий, времени года, учесть загруженность дорог в вашем городе, загруженность транспорта и прочие факторы. Во втором случае можно воспользоваться реальными данными по расходу ГСМ, которые можно получить с помощью замеров. Этот способ определения нормативов более удобен и реален, именно его, как правило, используют организации.

Как провести замеры расхода ГСМ? Процесс проведения замеров и разработки норм списания топлива должен контролироваться специальной комиссией, которую назначает руководитель предприятия распорядительным документом. Далее необходимо определить, какой реальный расход топлива у определенного транспортного средства. Например, берется автомобиль, для которого рассчитываются нормы списания ГСМ. В его пустой бак наливается топливо, например, бензин. Бак наполняется полностью, отмечается количество залитого бензина и показания спидометра на данный момент.

Дальше автомобиль следует использовать в обычном рабочем режиме. Как только топливо в баке закончится, опять записываются показания спидометра. Находится разность показаний спидометра с полностью залитым топливным баком и пустым, это будет количество километров, которые проехал автомобиль на полностью заполненном баке пробег.

Имеются две цифры: количество залитого топлива и пробег в километрах на этом топливе. Делим первую цифру на вторую и получаем расход топлива на 1 км. Полученная цифра и будет нормативом, который нужно применять для списания топлива для данного автомобиля. Такие замеры проводятся для всех используемых на предприятии видов транспорта. Определяется норма расхода топлива на 1 км. Условия, в которых используется транспорт, могут значительно отличаться друг от друга.

Расход топлива зависит от времени суток, когда транспорт используется, времени года, загруженности дорог, загруженности транспорта, простоев с включенным двигателем.

Поэтому необходимо провести замеры для различных условий и разработать несколько нормативов для различных условий использования транспорта. Также организация может использовать один норматив, замеренный в стандартных условиях. Какой бы способ определения норм списания топлива не выбрала организация, полученные результаты необходимо отразить в акте списания ГСМ, оформлением которого должна заняться назначенная руководителем комиссия. Все члены комиссии должны подписать составленный акт, а руководитель утвердить его.

Теперь, списывая ГСМ в расходы, бухгалтер будет опираться на утвержденные нормативы, и вопросов у него возникать не будет. Бухгалтерский учет ГСМ Как рассчитать нормативы для списания ГСМ понятно, теперь осталось разобраться, какими проводками их можно списать в бухгалтерии.

ГСМ — это материалы, поэтому для их учета используется счет учета материальных ценностей — сч. Подробнее этот счет рассматривался на примере учета поступления материалов и их отпуска со склада. В дебет сч. Если организация — торговая, то расходы на ГСМ списываются в дебет сч. В дебет какого именно счета учета производственных затрат списать ГСМ зависит от особенностей организации и от того, для каких целей использовался транспорт.

Организации, имеющие большой автотранспортный парк, списывают расходы на горюче-смазочные материалы в дебет сч. Если автомобилей не много, и они используются для рабочих нужд например, для доставки товара клиентам , то используется сч. Если же транспорт используется в служебных целей, то сч.

Для торговых организаций: Д44 К Все проводки по списанию топлива и смазочных материалов и жидкостей выполняются на основании путевых листов и акта на списание ГСМ.

Проводки по поступлению ГСМ: За наличные расчет: Если топливо и смазочные материалы покупаются за наличный расчет, например, лично водителем на заправочной станции, то деньги ему выдаются из кассы под отчет.

При этом выполняется проводка Д71 К Авансовый отчет сдается в бухгалтерию, а бухгалтер на израсходованную сумму делает проводку Д Если у водителя остались наличные средства, то он их сдает в кассу, проводка Д50 К За безналичные расчет: Если предприятие покупает ГСМ за безналичный расчет, то проводки выглядят несколько по другому. Купленные материалы приходуются проводкой Д Эти проводка выполняются на основании документов, полученных от поставщика: товарная накладная, счет-фактура.

Некоторые компании делают ее ежедневно. Более распространен другой метод. Сначала надо полностью наполнить бак. Если бак практически полон, топливо учитывают. Затем оформляют либо безвозмездное получение, либо выявление излишков. Как отразить такую передачу? Как вести учет ГСМ по топливным картам бензин в году. Что такое топливные карты. Особенности учета ГСМ в НКО и бюджетных организациях Работа любого предприятия состоит из множества процессов,каждый из которого в результате приводит к получению прибыли.

В них могут быть задействованы средства, которые прямо или косвенно относятся к производственному процессу, оказанию услуг и выполнению работ. Но иногда возникает вопрос, как правильно их учитывать. Основные моменты Вся работа предприятия предусматривает использование разнообразных ресурсов. Одним из них выступает бензин.

Цель его применения определяется родом деятельности предприятия. Он может относиться к производственным запасам или нет. К примеру, для компании, занимающейся транспортными перевозками, он относится к производственным запасам. Если же предприятие занимается выпуском продуктов питания, но при этом самостоятельно доставляет свой товар в пункты реализации, то он относится к непроизводственным затратам, но при этом учитывается при расчете финансовых результатов.

Если же бензин используется как средство обеспечения передвижения лица, имеющего определенное поручение, связанное с нуждами предприятия, то такие расходы учитываются, но не влияют на прибыль.

Обратите внимание на то, что бензин может использоваться как горючее не только для заправки и приведение в действие автотранспорта. Он может применятся для заправки рабочего оборудования, такого как бензиновый триммер или пилка.

В таком случае он может относиться к общехозяйственным расходам, если это оборудование применяется для облагораживания прилегающей территории. Но в случае, когда данные приборы являются средством получения прибыли, он относится к производственным затратам. Как видите, данный вопрос содержит массу нюансов, в которых стоит более детально разобраться.

Определения В данной статье будет использован ряд терминов, не относящихся к финансовой сфере, но имеющих непосредственное отношение к обсуждаемому вопросу. Рассмотрим их значение. Топливная карта Это технический расчетный инструмент, в который встроен процессор. Она дает право владельцу на получение топлива в количестве, которое было заранее оплачено Горюче-смазочные материалы ГСМ Это нефтепродукты, которые используются в качестве топлива и смазки для транспорта или специального оборудования Бензин Это бесцветная жидкость, относящаяся к ГСМ, получаемая путем переработки нефти С какой целью ведется Горюче-смазочные материалы, в частности бензин,являются материалами, без которых сложно сегодня представить работу любого предприятия.

Использование бензина может быть связанно непосредственно с производственным процессом или применяться для косвенных операций. В любом случае необходимо вести его учет. В зависимости от того, с какой целью используется материал, его можно отнести к производственным, что позволит уменьшить налоговую базу, увеличить себестоимость продукции и правильно высчитать окончательную цену товара, поставляемого предприятием своим потребителям.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что учет ГСМ, как и других материалов, ведется с целью правильного расчета финансовых результатов, осуществления финансового планирования, а также расчетов с бюджетом в виде налоговых платежей.

Правовая база При работе с учетом горюче смазочных материалов по топливным картам используется следующая нормативная база: Также для ведения учета используются правила бухгалтерского учета и план счетов.

Итак, для целей расчета норм расхода топлива обновлены следующие видов транспортных работ, планирования потребности предприятий в . вести учет служебных поездок в путевых листах;; представлять в. Разберемся, как происходит учет ГСМ, как списать топливо в расходы, Учет ГСМ на предприятии и расчет нормы его расхода обычно Книга- бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за

Нормы, установленные таким образом, учитываются контролирующими органами налоговой инспекцией при проверке правомерности отнесения на расходы затрат на топливо. Согласно п. Напомним, что при заправке за наличные средства в НК по чеку без подтверждения налоговой накладной можем включить только чеки на сумму в пределах ,00 грн т. НДС в пределах 40,00 грн за день. Поэтому водителей следует обеспечить заверенными копиями свидетельства плательщика НДС. Если предприятие использует транспорт, отработавший свой ресурс и соответственно потребляющий бензин сверхнормативно, слишком осторожный бухгалтер может сторнировать НК по НДС на сумму перерасходов, т. В Декларации по налогу на прибыль расходы на горючее будут отражаться в зависимости от того, где используется транспорт, а именно: 1 расходы горючего на работу транспорта и механизмов на стройплощадке отразим в строке Бухгалтерский учет ГСМ Хотя материальный отчет о расходовании ГСМ составляет, как правило, не бухгалтер, функции контроля лежат именно на нем. Основным документом, на основании которого списываются топливо и горюче-смазочные материалы, является путевой лист — документ установленного образца для определения и учета работы ТС ст. Образец 3 Заполнение путевого листа грузового автомобиля 1 При расчете количества горючего руководствуемся нормой, указанной в табл. Итак, на что необходимо обратить внимание? Во-первых, путевые листы должны быть зарегистрированы. Во-вторых, на документах должны быть все необходимые подписи. В-третьих, если автомобиль передвигается по городу, в путевом листе должно быть указано, с какой улицы, из какого учреждения и куда было перемещение, в частности это касается легкового автотранспорта. Если автомобиль работает на участке, то это нужно заверить подписью и штампом мастера участка, а увеличенный расход горючего на тонно-километры подтверждается ТТН. Часы работы механизмов у заказчика должны быть подтверждены подписями ответственных лиц. Увеличенные расходы горючего при низких температурах дополнительно подтвердим распечатками с сайта Гидрометцентра. И напомним, что путевые листы легковых автомобилей выписываются ежедневно. При необходимости на нем также ведется аналитический учет по субсчетам в разрезе видов топлива, мест хранения и пр. Внимание: топливные карточки также следует учитывать!

Прочие эксплуатационные жидкости тосол, антифриз, незамерзающая жидкость для стеклоомывателя, тормозная жидкость и т.

С примером приказа об утверждении ПЛ можно ознакомиться здесь. На практике организации часто используют ПЛ, которые были утверждены еще постановлением Госкомстата РФ от

Учет расходов на ГСМ и топливо

Как правильно учесть и списать ГСМ? Научитесь правильно рассчитывать норму расхода топлива. Узнаете, куда и как и в каких размерах нужно списывать ГСМ на предприятии, какие проводки при этом выполнять. То есть это все те материалы, которые пригодятся в процессе эксплуатации или ремонта транспортных средств. Почему важно правильно производить учет ГСМ?

Учет ГСМ в «1С»: инструкция для бухгалтеров

Из названия понятно, что сюда входит не только топливо, но и сопутствующие материалы, необходимые для нормального функционирования транспортного средства. К ГСМ относится: Все виды топлива газ, дизель, бензин ; Смазочные материалы масла, смазки, применяемые в процессе ремонта, обслуживания и эксплуатации транспорта ; Тормозные, охлаждающие жидкости. Порядок списания горюче-смазочных материалов Горюче-смазочные материалы списываются в расходы на основании, так называемых, нормативов. Что это за нормативы и откуда их брать? Прежде всего, нужно отметить, что существуют нормативы списания ГСМ, установленные Минтрансом России. Но использование этих норм не обязательно, Налоговый кодекс РФ допускает разработать собственные нормы расходования ГСМ и использовать их для списания. С утвержденными Минтрансом нормами все понятно, берете установленный норматив на списание топлива и прочих сопутствующих материалов для вашего вида транспорта и списываете. Если же вы хотите разработать свои нормы, то читайте ниже. Установить нормы на основании анализа фактического использования транспорта и проведения замеров.

Открыть и скачать шаблон На самом деле, далеко не все автопарки самостоятельно разрабатывают собственные нормы.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет 16 ноября Если компания приняла решение учитывать фактические расходы на топливо, то ей следует утвердить, каким образом она будет контролировать обоснованность расходов на списание ГСМ. Организация вправе самостоятельно установить нормы расхода топлива, а также сезонные надбавки. В список были добавлены марки легковых и грузовых автомобилей отечественных и зарубежных стран с года выпуска и значения зимних надбавок к нормам расхода топлива в части, касающейся Крымского федерального округа.

Особенности учета ГСМ на предприятии в 2019 году

В последнем документе указаны все нововведения, которые актуальны на сегодняшний день. Также были внесены новые виды автомобилей, ранее отсутствовавшие. Поэтому рекомендуем компаниям, которые уже несколько лет ведут учет ГСМ по установленным нормам, ознакомиться с документом. Вероятно, там появился ваш транспорт, если его там не было ранее. Стоит учесть, что любая автотранспортная организация обязана использовать документацию Минтранса РФ для учета расходов ГСМ. Собственный регламент разрабатывается, когда предприятию невыгодно использовать стандартные нормы, то есть расходы значительно превышают установленные Минтрансом лимиты. При ОСНО: последним числом месяца за весь месяц. Нормирование расходования ГСМ при собственной разработке Расчет расходов на топливо можно произвести 2-мя способами: Применением документов, разработанных производителем транспорта. Вычислением фактического расхода ГСМ на транспорт. Ведение учета по 2-му способу применяется чаще, чем по 1-го. Порядок замера расхода ГСМ, в частности бензина, дизельного топлива и газа, следующий: Создание комиссии. Несколько замеров при различных условиях эксплуатации теплое и холодное время года, интенсивность движения, наличие пробок, простой с работающим двигателем.

Нормы расходы топлива

.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2019 - 2020 годах

.

Списание топлива

.

Расход топлива: налоговый и бухгалтерский учет

.

.

Похожие публикации